Aftrek studiekosten; belastingtips voor zzp-ers 2017-2020

Aftrek studiekosten; hoe zit dat nu? Wij krijgen vaak vragen van onze klanten over aftrek studiekosten. Dat is niet verbazingwekkend, want met name onze klanten die als zzp-er werken in bijvoorbeeld de ICT of HR besteden jaarlijks €1.000 tot wel €5.000 aan opleiding. Interessant dus om deze aftrekpost op de juiste manier te behandelen.

De aftrek van studiekosten verdwijnt in 2021. Het plan was om deze aftrekpost met ingang van 1-1-2018 te schrappen, maar dat is opnieuw uitgesteld. Als de studiekosten ondernemingskosten zijn, blijft de aftrek bestaan.

De hoofdregel

Aftrek studiekosten is een onder bepaalde voorwaarden geheel of gedeeltelijk mogelijk als bedrijfskosten of als particulier als kosten in de aangifte inkomstenbelasting. De fiscus maakt onderscheid tussen diverse categorieën: studie voor een hobby, studie voor persoonlijke ontwikkeling en studie voor je bedrijf. De laatste kan volledig of gedeeltelijk aftrekbaar zijn.

In dit artikel geven we op hoofdlijnen aan hoe je de studiekosten in de juiste categorie opneemt en ook indient bij de belastingdienst. Dit kan jaarlijks voor interessante besparingen zorgen!

Aftrek studiekosten voor een hobby

In geval van een hobby is aftrek studiekosten niet mogelijk. Wat een hobby is hangt echter af van je beroep.

Een cursus bloemschikken is meestal hobby. Heb je een bloemenwinkel dan kan dat een zakelijke opleiding zijn. Een cursus Frans voor de vakantie is hobby, maar als jij dat nodig hebt omdat je gaat exporteren naar Frankrijk, is dat zakelijk.

Aftrek studiekosten voor persoonlijke ontwikkeling

Een studie die veel verder gaat dan nodig is voor je huidige beroep is vooral gericht op persoonlijke ontwikkeling. De fiscus spreekt dan van scholingskosten.

Aftrek studiekosten is mogelijk als particulier in de aangifte inkomstenbelasting. Er gelden de volgende beperkingen:

• er geldt vanaf 2013 een drempel van €250 met een maximum van €15.000
• de btw is niet apart terug te vorderen
• de reis- en verblijfkosten zijn niet aftrekbaar
• de kosten van een werkkamer zijn niet aftrekbaar.

De overige kosten zijn uitsluitend aftrekbaar als het extra kosten zijn die nodig zijn voor je studie. Zo zijn de kosten (afschrijving) van een tablet of laptop meestal niet aftrekbaar omdat anderen die geen studie volgen ook die kosten hebben. Je moet deze regels goed kennen om de juiste aftrekpost te berekenen.

Beperkte aftrek studiekosten voor jouw bedrijf

Aftrek studiekosten als bedrijfskosten is toegestaan als je een opleiding volgt voor je bedrijf, voor nieuwe ontwikkelingen of het op peil houden van je kennis. Verder mag je de btw terugvragen en zijn de reis- en verblijfkosten tot aftrekbaar (er geldt een maximum).

Omdat een opleiding ook privé voordelen heeft, vallen de kosten vaak onder de zogenaamde gemengde kosten. Er geldt een aftrekbeperking voor  congressen, seminars, excursies, studiereizen e.d..

Reizen om nieuwe markten te verkennen vallen niet onder het begrip studiereizen en zijn dus volledig aftrekbaar als bedrijfskosten.

Studiekosten zijn 100% bedrijfskosten

Volledige aftrek studiekosten en aftrek btw (zie uitspraak BNB 1995/154):

• als je specifiek voor je onderneming een opleiding volgt om je kennis op peil te houden of uit te breiden, en
• het betreft een vakcursus of bedrijfsopleiding gericht op het verwerven van een afgeronde hoeveelheid kennis of vaardigheden.

Of de cursus wordt afgesloten met een examen is niet van belang. Ook is de naamgeving (cursus, seminar, …..) niet bepalend voor de aftrek.

De aftrek van reis- en verblijfkosten blijft onderhevig aan de aftrekbeperking van 80% of een drempel van €4500 (cijfers 2017).

Bespaar mogelijkheden

Je ziet, het maakt nogal wat uit of studiekosten als 100% bedrijfskosten worden aangemerkt of als bijvoorbeeld een seminar. Als je plannen hebt voor een studie, kun je die belasting technisch het beste op korte termijn starten, want de aftrek mogelijkheden in 2019 lijken veel minder te worden. En dit is nog maar een onderdeel van de aftrekposten die ervoor zorgen dat jouw bedrijf kan besparen op belastingen.

Op onze website vind je tal van mogelijke aftrekposten die, mits goed verwerkt in je administratie, je aanzienlijke besparingen kunnen opleveren.

Ontzorgen op administratie en belastingen?

Wij helpen vele mkb-bedrijven met hun belastingaangiften. Wij kennen alle actuele aftrekposten en we passen die voor onze klanten toe.

Vaak is het te realiseren belastingvoordeel hoger dan onze scherpe tarieven. Wij helpen dan niet alleen besparen op belastingen, maar we ontzorgen je compleet op administratie- en belastinggebied.

Wil je meer weten over onze dienstverlening, vul dan nu je gegevens in en wij nemen contact met je op voor een vrijblijvend adviesgesprek.