Welke btw over autokosten mag je aftrekken? Dat hangt ervan af, heb je een zakelijke auto of eigen auto?
De keuze voor een zakelijke auto of eigen auto moet je maken bij de start van je onderneming en bij de aanschaf van een andere auto. De keuze ligt vast totdat je de auto weer vervangt.
Die keuze moet je maken voor zowel de omzetbelasting als de inkomstenbelasting. Onafhankelijk van elkaar!
Btw over autokosten: zakelijke auto of eigen auto?
Gebruikt je een eigen auto ook voor zakelijke doeleinden? Dan kunt je de btw over het onderhoud en gebruik aftrekken, voor zover de auto wordt gebruikt voor belaste omzet. Voor zover de auto wordt gebruikt voor privédoeleinden is geen aftrek mogelijk. Hierbij geldt woon-werkverkeer voor de btw als privégebruik.
Of gebruikt je je zakelijke auto voor privé doeleinden? Je mag dan de betaalde btw over autokosten (onderhoud en gebruik, en ook aanschaf) terugvragen voor zover de auto zakelijk is gebruikt voor met btw belaste omzet.
Btw over autokosten: wel of geen rittenregistratie?
De btw over autokosten moet je splitsen in zakelijk en privé gebruik. Voor het splitsen van de btw over autokosten maakt het uit of je een rittenregistratie bijhoudt. Als je een sluitende kilometeradministratie bijhoudt, splits je de btw op basis van de kilometers.
Heb je geen sluitende kilometeradministratie? Dan moet je splitsen op basis van een door de wetgever bepaald percentage over de aanschafprijs (inclusief bpm en btw). De 2e manier is de eenvoudigste, de 1e is meestal voordeliger.
Btw over autokosten berekenen a.d.h.v. een voorbeeld
Als voorbeeld nemen we een auto met de volgende gegevens:
- Aanschaf €20.000 + €6.000 bpm + €4.000 btw, totaal €30.000.
- Aantal kilometers per jaar 30.000 km waarvan 10.000 privé.
- De brandstofkosten bedragen €4200 + €882 btw
- De kosten voor onderhoud zijn €500 + €105 btw.
Correctie voor privé gebruik van de zakelijke auto
Je houdt een sluitende kilometeradministratie bij. Uit deze administratie blijkt dat je 30.000 kilometer per jaar rijdt waarvan 10.000 kilometer privé.
Je hebt alle btw over autokosten afgetrokken. Je moet voor privégebruik op jouw btw-aangifte over het laatste tijdvak 21% btw betalen over: 10.000/30.000 x (€ 4.000 (dit is 1/5 van € 20.000) + € 4.200 + € 500). De btw over het privégebruik bedraagt dus € 609.
Als je in de auto blijft rijden, gaat de berekening 5 jaar lang op dezelfde manier. In elk van die jaren moet je 1/5 deel van de aanschafprijs (excl. btw en bpm) meenemen in de berekening. Daarna niet meer.
Hebt je geen kilometeradministratie? Dan stel je de btw die je moet betalen voor het privégebruik vast op 2,7% van de catalogusprijs van de auto, inclusief btw en bpm. Voor het privégebruik moet je dan 2,7% x €30.000 = € 810 btw betalen.
Correctie voor zakelijk gebruik van de eigen auto
Een sluitende kilometeradministratie?
Je auto is privé voor de IB, maar zakelijk voor de btw. Je houdt een sluitende kilometeradministratie bij zodanig dat de verhouding zakelijk / privé ondubbelzinnig is vast te stellen.
Uit deze administratie blijkt dat je 30.000 kilometer rijdt waarvan 20.000 kilometer zakelijk. Hierbij geldt woon-werkverkeer voor de btw als privégebruik. De betaalde btw voor aanschaf, gebruik en onderhoud bedraagt €800* + €882 + €105 = €1.787
Je kunt aan btw aftrekken:€1.787 x 20.000/30.000 = €1.191. De btw over privégebruik is €987 + €800 – €1.191 = €596.
*) €800 is 1/5 van de btw over de aanschafprijs
Geen kilometeradministratie?
Dan mag je eveneens alle btw aftrekken. Vervolgens moet je aan het einde van het jaar de afgetrokken btw corrigeren voor privégebruik. Dit doe je door 2,7% van de catalogusprijs (inclusief btw en bpm) aan te geven als verschuldigde btw.
Voor het privégebruik moet je dan 2,7% x € 30.000 = € 810 btw betalen.
Let op: Als de te betalen btw over autokosten hoger is dan de afgetrokken btw, moet je toch het volle bedrag betalen! En verbind geen conclusies aan de uitkomsten, maar beschouw bovenstaande als een illustratie van de systematiek.
