arrow_drop_up arrow_drop_down
Consumpties onderweg; wanneer zakelijk voor zzp-er?
18 januari 2016 

Consumpties onderweg; wanneer zakelijk voor zzp-er?

Wanneer zijn consumpties onderweg (maaltijden, koffie, ….) zakelijk voor een zzp-er? Dat is van belang voor de aftrekbaarheid.

De hoofdregel voor aftrek van kosten is erg eenvoudig: Aftrekbaar zijn alle kosten die nodig zijn voor de uitoefening van je bedrijf en op zakelijke overwegingen berusten. Dat geldt ook voor kosten die op onjuiste of onverstandige overwegingen berusten. Echter, consumpties bevatten altijd een privé element en dat maakt het ingewikkeld.

Aftrekbare kosten verlagen de winst van je bedrijf. En een lagere winst leidt tot een lagere aanslag inkomstenbelasting. Maar blijf kritisch op je uitgaven want aftrekbaar of niet, van kosten maken word je armer!

Consumpties onderweg nooit helemaal aftrekbaar

De uitgaven voor consumpties onderweg bevatten altijd een persoonlijk element. Daarnaast is er mogelijk sprake van extra uitgaven voor een zakelijk doel. Vanwege het persoonlijke element gelden altijd aftrekbeperkingen:

  • geen aftrek voor de eerste €4.400 of naar keuze
  • aftrek beperkt tot 80% (73,5% voor 2017).

De vraag is nu wanneer consumpties onderweg een zakelijk doel dienen en er sprake is van extra uitgaven ten opzichte van de normale privé uitgaven die iedereen heeft. Want alleen dan mag je de kosten gedeeltelijk aftrekken voor de inkomstenbelasting en mag je de btw misschien terugvragen.

Consumpties onderweg voor werknemers

Er zijn weinig specifieke regels voor zzp-ers om te bepalen of consumpties onderweg als zakelijk beschouwd kunnen worden. Die zijn er wel voor werknemers.

Wat geldt voor werknemers behoeft niet te gelden voor zelfstandigen, maar je kunt er wel richtlijnen uit af leiden.

Eten en drinken met relaties

Bij eten en drinken met potentiële relaties mag je het zakelijke karakter veronderstellen. Je moet het wel aantonen! Schrijf daarom de namen van de relaties en de bedrijfsnamen op de factuur of in je agenda.

De hoogte van de uitgaven speelt nauwelijks een rol. Maar als de kosten in een volstrekte wanverhouding staan tot het nut dat zij voor je bedrijf kunnen hebben, kan de inspecteur de aftrek weigeren.

De btw over eten en drinken in horeca gelegenheden mag je nooit terugvragen.

Consumpties onderweg op een dienstreis

Voor consumpties onderweg van een werknemer op dienstreis mag het zakelijk karakter worden verondersteld.

Dit is niet zonder meer toepasbaar voor een zzp-er. Immers, een zzp-er werkt in het algemeen vanuit huis. Daarmee zou je iedere reis naar een opdrachtgever als dienstreis kunnen beschouwen. En daarmee zou je de kosten van elk kopje koffie onderweg als zakelijke kosten kunnen aftrekken.

Maar of dit bij controle geaccepteerd wordt, is nog maar de vraag. Het is een grijs gebied. En in deze situatie maak je als zzp-er geen extra kosten ten opzicht van een werknemer die op het NS-station privé een kopje koffie koopt.

Hoe zit het dan wel? Dat is een kwestie van redelijkheid en gezond verstand.

Als jij als zzp-er eenmalig een potentiële klant bezoekt op flinke afstand van je huisadres, mag je kleine consumpties onderweg als zakelijk beschouwen. Als je echter een 6-gangen maaltijd gaat nuttigen in je eentje onderweg, wordt het moeilijk om de zakelijke overwegingen aan te tonen.

En als jij periodiek naar een klant gaat voor de uitvoering van een opdracht, hebben die reizen hetzelfde karakter als woon-werk verkeer voor werknemers. Kosten voor consumpties onderweg zijn dan privé kosten.

Consumpties onderweg bij “overwerk”

Als een werknemer door zijn werk tussen 17.00 en 20.00 uur niet thuis kan eten, is er in elk geval sprake van een maaltijd met meer dan bijkomstig zakelijke belang.

Er is geen aanleiding om te veronderstellen dat hetzelfde niet zou mogen gelden voor een zzp-er. Als jij door je werk niet thuis kunt eten en daarom onderweg eet, maak je extra kosten om zakelijke overwegingen. Die kosten zijn dus aftrekbaar.

Hoogte van de bedragen

In geval van een dienstreis of overwerk kun je niet onbeperkt kosten voor consumpties onderweg opvoeren. Het moet enigszins vergelijkbaar zijn met wat een werknemer mag declareren in een vergelijkbare situatie. Een indicatie voor de bedragen kun je onder meer vinden in het reisbesluit voor ambtenaren. De vergoedingen zijn (2016, afgerond) als volgt:

  • kleine uitgaven overdag €4
  • een lunch €14
  • een avondmaaltijd €22.

Onder normale omstandigheden kun je deze bedragen aanhouden als richtlijn voor de aftrekbare bedragen.

Ga je een paar dagen naar het buitenland voor acquisitie dan gelden uiteraard andere regels, aangepast aan het prijspeil in dat land.

Hans Kolbeek
Door

Hans Kolbeek

op 18 January 2016

Hoi Rien, mooie uiteenzetting! Het triggerde wat vragen bij mij. Ik vlieg 1x per jaar van Brazilië naar Nederland om 2 weken consulting werk te doen. Is mijn vlucht, eten onderweg en appartementshuur tijdens die twee weken een (gedeeltelijke) bedrijfskost?

Rien van der Wilt
J. Stengewis
Door

J. Stengewis

op 7 September 2016

Hallo Rien, Beginnend ZZPer als straatmaker, dus elke dag ergens anders ergens op straat aan het timmeren. Om mij heen haalt iedereen zijn eten en roept " lunch is aftrekbaar". Ik kom er niet echt achter of ik mijn broodje en drinken wel of niet kan aftrekken voor de belasting. Enig idee?

Rien van der Wilt
Door

Rien van der Wilt

op 7 September 2016

Voor zover ik kan bekijken is er geen zakelijk belang. Daarnaast denk ik dat een straatmaker in loondienst gewoon zijn eigen lunch meeneemt van huis. Naar mijn mening is het niet aftrekbaar.

Jesper
Door

Jesper

op 19 February 2017

Ben ik het niet geheel mee eens, op het moment dat de stratenmaker 'onderweg is" kan hij wat mij betreft de normregeling toepassen van € 8,55 per dag... of zie jij dit anders?

Rien van der Wilt
Door

Rien van der Wilt

op 20 February 2017

Hallo Jesper, de normregeling geldt voor werknemers, niet voor zzp-ers. Als de stratenmaker "onderweg" is, kan hij de kosten van eten en drinken onderweg (gedeeltelijk) aftrekken. Maar de dagelijkse reis naar zijn opdrachtgever is wat anders dan onderweg zijn. Het risico op een naheffing tot 5 jaar terug bij controle lijkt mij niet denkbeeldig. Moet je dat willen?

Lars J de Groot
Door

Lars J de Groot

op 18 October 2016

Ik ben van plan om te investeren in fysiek zilver, de BTW op zilverbaren is voor zakelijke klanten aftrekbaar. Geldt dit ook voor zzp'ers ?

Rien van der Wilt
Door

Rien van der Wilt

op 19 October 2016

Beste Lars, De btw op zilver is aftrekbaar als je dat zilver gebruikt voor met btw belaste diensten. Jij koopt het voor particulier gebruik en dan mag je de btw niet terugvragen.

N. Breedveld
Door

N. Breedveld

op 13 February 2017

Ik ben zzp'er en zit voor het werk regelmatig in het buitenland. Ik bewaar dan mijn bonnen van mijn eten en drinken om deze als kosten te factureren bij mijn opdrachtgever. Nu zit ik de laatste tijd regelmatig in Afrika en bonnen zijn daar moeilijk te krijgen. Met mijn opdrachtgever heb ik afgesproken dat ik hem 50 euro per dag factureer als gemaakte kosten voor eten en drinken. Is er een regeling om deze kosten te boeken zonder dat er bonnen aanwezig zijn. In het verleden toen ik nog in dienstverband was bij een bedrijf was deze mogelijkheid er namelijk wel voor mijn werkgever.

Rien van der Wilt
Door

Rien van der Wilt

op 13 February 2017

Beste ..... Er is geen regeling om deze kosten te boeken zonder bonnen of facturen. Is ook niet nodig. Je kunt op jouw verkoopfacturen ook je onkosten van euro 50 per dag opnemen. Let op, je moet daarover wel je gebruikelijke btw percentage rekenen.

Jesper
Door

Jesper

op 19 February 2017

Geen regeling? Vergoedingen volgens het Reisbesluit Buitenland voor buitenlandse dienstreizen, die ook niet dan?

Rien van der Wilt
Door

Rien van der Wilt

op 20 February 2017

Ha Jesper, een zzp-er kan die regeling niet toepassen, maar moet de werkelijke kosten in aftrek nemen. Ik noem in dat kader het reisbesluit als richtlijn voor de bepaling van de hoogte van de kosten die als redelijk beschouwd kunnen worden.

Chris
Door

Chris

op 16 June 2017

Maar zonder bonnen zul je wel inkomsten belasting moeten betalen over deze €50 of niet?

margreeth
Door

margreeth

op 31 August 2017

vraag ivm consumpties. Is het zo dat je als je met een zaken relatie luncht en ieder de helft van de nota betaald, je deze eigen betaalde kosten als zzp niet mag opvoeren als consumptie/represtantiekosten? en als je ervoor kiest om ook voor de zakenrelatie te betalen je de nota wel volledig mag aftrekken? (tegen 80%)

Rien van der Wilt
Door

Rien van der Wilt

op 31 August 2017

Hallo Margreeth, Nee hoor, het blijft een maaltijd met een zakelijk karakter en daarom zijn de kosten aftrekbaar.

Vincent
Door

Vincent

op 11 September 2017

Hallo, Ik ben zelfstandig consultant via een BV, en werk momenteel voor een klant in Belgie. Ik weet dat ik apartments kosten, reis kosten hier heen en terug kan declareren maar het is mij niet duidelijk wat ik kan declareren kwa eten. Nu is het zo dat ik zelf niet kook, en dus ga ik elke avond uit eten. Als mijn klant in Nederland zou zijn en ik avonds thuis zou komen zou ik deze kosten niet hoeven te maken maar terwijl ik in Belgie ben wel. Is er enig manier dat ik dit legaal via de fiscus kan laten declareren? Enig hulp zou mij veel helpen want deze kosten worden erg hoog. Bedankt!

Rien van der Wilt
Door

Rien van der Wilt

op 12 September 2017

Hallo Vincent, Je maakt extra kosten voor maaltijden t.o.v. thuis eten. Die kosten zijn noodzakelijk voor de uitoefening van je bedrijf. Je kunt die kosten daarom in mindering brengen op je winst. Je moet de kosten van die maaltijden wel redelijk houden. Maaltijden zitten in het fiscaal grijze gebied. Je zou daarom een discussie kunnen krijgen met de Belastingdienst. Maar het is een verdedigbaar standpunt. En je hebt altijd de mogelijkheid van bezwaar en beroep.

Andre Liefting
Door

Andre Liefting

op 9 October 2017

wat is gebruikelijk bij taxichauffeurs? hele dag onderweg en bij een tankstation een kop koffie, broodje en/of andere consumptie. Verplichte rusttijden die meestal bij koffietentje of tankstation worden doorgebracht...zijn die kosten aftrekbaar volgens jou Rien

Rien van der Wilt
Door

Rien van der Wilt

op 9 October 2017

Beste André, Dit is een grijs gebied in de fiscale regels. Ik denk dat dagelijks een bescheiden bedrag aan consumpties (kopje koffie) verdedigbaar is. Het zelfde geldt voor een maaltijd onderweg als je op onregelmatige tijden onderweg bent. De kosten zijn nooit helemaal aftrekbaar.Omdat er altijd een privé element aan zit, mag je in 2017 voor 80% in aftrek brengen.

Andre Liefting
Door

Andre Liefting

op 12 October 2017

dank je voor je reactie Rien.

Mariana Sanchotene
Door

Mariana Sanchotene

op 21 November 2017

Beste Rien, Bedankt voor dit uitleg. Mijn vraag is, ik kan niet altijd vanuit thuis werken, ik heb een kind, die is af en toe thuis met mijn schoonmoeder, of haar vader. En ik haal ze van school, breng ik ze naar een extrales en moet ik wachten tot dit les over is. Als ik weer naar huis moeten gaan werken en weer haar ophalen, verloor ik te veel werk-tijd, dus vaak ben ik in tussen bij een café aan het werken. Dat maakt best wat kost op een jaar basis. En het is wel van het belang van mijn werk. Kan ik dit kost wel declareren? Alvast bedankt, Met vriendelijk groeten, Mariana Sanchotene

Rien van der Wilt
Door

Rien van der Wilt

op 21 November 2017

Beste Mariana, Als je ergens een flexibele werkplek zou huren, zouden dat aftrekbare kosten zijn. In jouw geval ga je werken in een café. Dat is een min of meer vergelijkbare situatie. Dus ik denk dat aftrek van de kosten in dat café een verdedigbaar standpunt is. met vriendelijke groet, Rien van der Wilt

Huub Fris
Door

Huub Fris

op 4 January 2018

Beste Rien, Kunnen bonnen van de supermarkt fiscaal ook worden toegestaan als declaratie van lunchkosten, dit in plaats van een bon van een lunchroom o.i.d.?

Rien van der Wilt
Door

Rien van der Wilt

op 4 January 2018

Beste Frits, De kosten zijn aftrekbaar als de lunch een zakelijk karakter heeft. Het maakt dan niet uit of het kosten van een lunchroom zijn of kosten van een supermarkt. In geval van de supermarkt kun je ook de btw terug vragen.

Steve
Rien van der Wilt
Door

Rien van der Wilt

op 12 February 2018

Beste Steve, Van die €0,37 per kilometer, is het deel boven €0,19 belast. Hetzelfde geldt voor zzp-ers.

Floris
Door

Floris

op 29 June 2020

Betekent dit dat je als zzp-er euro 0,37 bruto per kilometer mag aftrekken ipv euro 0,19 per kilometer netto?

Rien van der Wilt
Door

Rien van der Wilt

op 29 June 2020

Beste Floris, Nee, je mag max 19 cent per kilometer als kosten in aftrek brengen. De rest wordt behandeld als een privé opname.

Wytze
Door

Wytze

op 27 March 2018

Beste Rien, Fijn deze pagina! Ik leer er veel van. Je schrijft: "De btw over eten en drinken in horeca gelegenheden mag je nooit terugvragen." Begrijp ik dan goed dat als ik ergens een koffie "to go" koop (bijvoorbeeld op het station), de BTW wél teruggevraagd kan worden? Ik ben nogal verslaafd aan cappucino's onderweg, dus het zou voor mij best nog eens een verschil kunnen maken als ik voor bijna elke werkdag de BTW over 3,50 euro kan terugvragen.

Rien van der Wilt
Door

Rien van der Wilt

op 28 March 2018

Beste Wytze, De btw over consumpties is aftrekbaar als je die afhaalt of laat bezorgen. Het hangt er dus vanaf hoe jij die koffie nuttigt.

Gerrit de Postduif
Door

Gerrit de Postduif

op 6 April 2018

als ik overwerk en pas laat thuis eet mag ik dan toch 20 euro vergoeding declareren in de kosten als zzp-er?

Gerrit de Postduif
Door

Gerrit de Postduif

op 6 April 2018

als ik overwerk en pas laat thuis eet mag ik dan toch € 20 vergoeding declareren in de kosten als zzp-er?

Rien van der Wilt
Door

Rien van der Wilt

op 7 April 2018

Beste Gerrit, Nee, je moet kosten kunnen aantonen door een bon / factuur.

Gerrit
Door

Gerrit

op 8 April 2018

bedankt, geen vaste dagvergoeding dus

Arjen
Door

Arjen

op 29 April 2018

Beste Rien, Ik ben muzikant en zodoende een soort van zzp' er. Om mijn kennis op werkniveau te verhogen ben ik in September aan een fulltime studie begonnen. Nu vroeg ik mij af of ik de kosten voor lunch en avondeten mag aftrekken? Ik ben iedere dag van 10-22.00 op school (Abbeyroad Institute)

Rien van der Wilt
Jan
Door

Jan

op 5 May 2018

Als zzp’er ben ik werkzaam in het buitenland. Hier maak ik extra kosten wat betreft mijn maaltijden t.o.v thuis omdat ik hier verplicht ben buiten de deur (hotel/restaurant o.i.d )mijn maaltijden te nuttigen. Hoe kan en moet ik hiermee omgaan?

Jan
Door

Jan

op 9 May 2018

Jammer........geen reactie terug......😢

Rien van der Wilt
Door

Rien van der Wilt

op 16 May 2018

Beste Jan, De extra kosten die je maakt voor je bedrijf mag je aftrekken, dus reiskosten, hotel en eten. Maar het moet wel redelijk zijn. De kosten van een lunch zijn geen extra kosten, dat heeft iedereen die werkt. En de kosten van de reis en het hotel moeten wel in verhouding staan tot de opbrengsten. Bijvoorbeeld, een opdracht met bescheiden opbrengst op een warm en ver eiland zijn waarschijnlijk onvoldoende reden om veel reis- en verblijfkosten als kosten op te voeren.

Luthfi
Door

Luthfi

op 14 August 2018

Beste Rien, Moet ik alle lunch bonnetjes van supermarkt van minder dan 10 euro bewaren? Bedankt.

Rien van der Wilt
Door

Rien van der Wilt

op 15 August 2018

Beste Luthfi, Kosten voor een lunch zijn in het algemeen privé uitgaven. Als een lunch een zakelijk karakter heeft, moet je de bonnetjes bewaren om recht te hebben op aftrek van kosten.

pieternel
Door

pieternel

op 29 September 2018

ik blijf het ingewikkeld vinden: ik werk als interimmer en ben altijd 4 dagen (nachten) in een hotel: ik weet dat ik hotel kosten kan aftrekken incl. BTW terug vragen. Maar hoe moet het met ontbijt en diner in het hotel. Kan ik dit in zijn geheel aftrekken en de BTW ook? En zou ik dan gescheiden facturen moeten vragen? Lunch koop ik in het personeel restaurant om dat ik nu een maal geen brood mee kan nemen. Is dit aftrekbaar? En de BTW? En koffie moet ik ook betalen, is dit aftrekbaar? En de BTW. Ik betaal alles met mijn zakelijke pas.

Rien van der Wilt
Door

Rien van der Wilt

op 1 October 2018

Beste Pieternel, Ja, zakelijk logies is volledig aftrek voor IB en BTW. Consumpties zijn noooit volledig aftrekbaar (80% voor IB en in horeca geen btw) en daarom moet je de factuur laten specificeren. Extra kosten die je maakt voor je bedrijf zijn aftrekbaar. Of daarmee de lunch en koffie aftrekbaar is, hangt af van de feiten en omstandigheden, je boekhouder kan je daar bij helpen. En je moet rekening houden met de kosten die je bespaart door elders te eten.

Nancy
Door

Nancy

op 15 November 2018

Hallo Rien, Ik heb ook een vraagje. Ik ben in september begonnen als ZZPer. Ik heb een studieschuld bij mijn vorige baan waar ik nu maandelijks €1.800 aan terug betaal, dit jaar dus al 4* 1.800 = €7.200. Kan ik deze kosten volledig aftrekken? Ik kom dan al boven het drempel bedrag uit. Kan ik dan de eerste €4.500 niet aftrekken?? Daarnaast heb ik tot nu toe aan bezinekosten, autoverzekeringkosten ongeveer €500. Mag ik alsnog een max van €1.500 aftrekken dit jaar, of is dit minder omdat ik in september ben begonnen? Gr. Nancy

Rien van der Wilt
Door

Rien van der Wilt

op 16 November 2018

Beste Nancy, De studieschuld trek je af in de aangifte IB maar dat staat volledig los van je bedrijf. De autokosten zijn volledig aftrekbaar als je een zakelijke auto rijdt. Als je een privé auto rijdt, zijn de kosten niet aftrekbaar. Je mag jezelf 0,19 cent per kilometer vergoeden.

Schipper
Door

Schipper

op 10 January 2019

Ik ben regelmatig voor mijn werk 3 dagen aan boord van een schip als ZZP-er. Ik moet daar zelf voor mijn boodschappen (eten en drinken) zorgen. Dit haal ik in de supermarkt. Normaal gesproken als ik bij mijn gezin zou zijn, koop je geen extra pak melk, boter, fruit, eten etc. Zou ik dit voor 80% op kunnen voeren als aftrekbare zakelijke kosten en de btw hiervan aftrekken?

Rien van der Wilt
Bert
Door

Bert

op 31 January 2019

Dat lijkt mij dan weer niet verdedigbaar. Thuis wordt minder ingeslagen, dus per saldo worden er geen extra kosten gemaakt.

Rien van der Wilt
Door

Rien van der Wilt

op 31 January 2019

Ha Bert, Bedankt voor je commentaar. Dit soort zaken blijft een grijs gebied, maar ik in dit mijn advies zijn voor mijn klanten.

Floris
Door

Floris

op 29 June 2020

Best Rien, Stel ik heb overwerk, kan geen diner thuis nemen, maar ik eet twee broodjes en en drankje bij een pompstation als diner totaal voor euro 10 incl btw Mag ik de complete bon opgeven als kosten inclusief de btw? Mag ik hierbij de btw apart declareren? Of geldt de 80-20% regel en de btw niet aftrekbaar?

Rien van der Wilt
Door

Rien van der Wilt

op 29 June 2020

Hallo Floris, Je nuttigt de consumpties ter plaatse en er zijn voorzieningen voor. De btw kun je dan niet terug vragen. Van de totale kosten inclusief btw is 80% aftrekbaar voor de inkomstenbelasting.

Quin
Door

Quin

op 30 October 2020

Beste Rien, Ik ben zzp-er(koerier) en ik bezorg pakketjes. Soms als ik aan het tanken ben, dan haal ik gelijk eten bij de pompstation. Ik ben continu aan het rijden en ik eet regelmatig onderweg in mijn vervoer, omdat ik geen tijd heb om te eten. Wat mag ik aftrekken? En wat nou als ik aan het overwerken ben en ik haal eten onderweg bij de Macdonald? bij wijze van spreken. Welke eten is aftrekbaar bij overwerk?

Rien van der Wilt
Door

Rien van der Wilt

op 2 November 2020

Beste Quin, Je mag de kosten van consumpties aftrekken als het aantoonbaar zakelijke koste betreft. Dat is een kwestie van redelijkheid en gezond verstand. Niet elke consumptie is zakelijk, ook niet als je koerier bent. Als je niet thuis kunt eten tussen 17-20 uur om zakelijke redenen lijkt het mij verdedigbaar dat je de kosten van een maaltijd verwerkt als zakelijke kosten. En af en toe een kopje koffie o.i.d. kan ook wel. Maar het blijft een grijs gebied.

Reactie plaatsen